成本票不够怎么办？说几个合规的解决思路

最近又到了那个季节——老板们开始算账，然后发现一个问题：成本票不够。

说实话，每年到这个时候，我接到的咨询电话里有三分之一都是关于这个的。老板们急得不行，说什么的都有："能不能帮我找点票？""我这几个月的支出都没有发票怎么办？"

今天不扯虚的，就说说成本票不够的几种合规处理方式。

先搞清楚：你的"成本票不够"是真的不够，还是假的

这个问题得先拆开看。

有一种情况是：你确实花了钱，但没要到发票。比如，你找了个临时工帮忙搬货，给了500块现金，人家没发票。这种属于"真实支出缺票"。

还有一种情况是：你确实花了钱，票也有，但票的品名跟你公司的主营业务对不上。比如你是做餐饮的，但拿回来的票全是"办公用品""劳保用品"，而且金额还挺大。这种在金税四期底下特别容易被预警。

更可怕的一种是：你其实没花那么多钱，但为了让利润好看点、少交点税，硬生生要去找票凑成本。这不是成本票不够，这是违法的。

所以第一步不是急着找票，而是先把账理清楚——到底哪些是真实支出但缺票的，哪些是票品名有问题的，哪些干脆就是空手套白狼的想法。

合规路子一：小额零星支出，用收款凭证代替发票

这个很多老板不知道，但其实税法是有明确规定的。

企业在境内发生的支出，如果对方是从事小额零星经营活动的个人，每次金额不超过500元，可以用收款凭证作为税前扣除凭证。收款凭证要包含：收款人姓名、身份证号、支出项目、金额，最好还有付款证明。

比如说，你在路边找了个修理工修公司的空调，花了300块，对方是个体户没法开票。你可以让他写个收条，附上他的身份证信息，加上你的付款记录（微信转账截图之类的），这个300块是可以税前扣除的。

注意几个坑：每次不超过500元，超过的部分还是得要发票。收款凭证上的信息要完整，缺了身份证号很可能被税务局不认可。最好有对应的业务场景佐证，不要每次都刚好499元。

合规路子二：抓紧补开发票

有些票是可以补开的。

去年发生的支出，去年没入账也没拿到票，今年想补。这种在企业所得税汇算清缴之前取得发票，是可以追溯扣除的。

所以如果你发现去年有真实支出缺票，别犹豫，赶紧联系供应商补开。拖到汇算清缴之后就只能计入今年了。

合规路子三：用好税收优惠政策，降低整体税负

成本票不够，本质上是你觉得交的税多。但如果能用好税收优惠政策，可能根本不需要那么多的成本票。

小微企业目前有很实在的优惠——年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负率只有5%。

还有研发费用加计扣除——花100万做研发，可以按200万来扣除。这个力度非常大，但很多企业根本不知道自己符合条件。

我有个做建材的客户，之前每年交企业所得税大几十万。后来我们帮他梳理了一下，发现他的很多产品改良活动其实可以归入研发费用，申请加计扣除后，当年的企业所得税直接降了一大截。

合规路子四：规范财务管理，从源头上减少"缺票"

说到底，成本票不够很大一部分原因是财务管理不规范。

每笔支出先问一句：有没有发票？养成"先要票再付款"的习惯，能减少很多麻烦。建立费用报销制度，员工出差、采购、请客吃饭，统统要求提供合规发票。供应商管理要到位，合作之前先确认对方能不能开票。

有些钱，该交的交，该省的省，但别交学费。

有财税方面的问题，随时交流，不收费的那种。

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